經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 杜濤 2023年，朱軒擔(dān)任的三個(gè)職務(wù)都面臨著不同的挑戰(zhàn)。作為大華銀行中國CFO（首席財(cái)務(wù)官），同時(shí)兼任著大華銀行中國的首席數(shù)據(jù)官和可持續(xù)發(fā)展官的他，一方面要應(yīng)對(duì)不斷強(qiáng)化的財(cái)會(huì)監(jiān)督力度；另一方面，市場和政策更加看重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這也讓攤在他身上的擔(dān)子越來越重。

在中國不少企業(yè)的 CFO需要同時(shí)兼任可持續(xù)發(fā)展官和首席數(shù)據(jù)官，這主要是因?yàn)镃FO需要謹(jǐn)慎對(duì)待可持續(xù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，而數(shù)據(jù)可以向CFO提供各種可能性的參考和判斷。

朱軒認(rèn)為企業(yè)越來越重視數(shù)據(jù)應(yīng)用與兩方面原因有關(guān)。“首先數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)提升財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和決策能力；其次，在優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量的前提下，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并挖掘商業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。”

而今年以來，監(jiān)管層不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，也讓部分企業(yè)的CFO面臨挑戰(zhàn)。如何理解不斷強(qiáng)化的財(cái)會(huì)監(jiān)督？其背后的原因有哪些？就上述問題，經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)專訪了朱軒。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：今年監(jiān)管部門一直在強(qiáng)調(diào)財(cái)會(huì)監(jiān)督，如何理解強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，其背后的原因有些？

朱軒：總的來說，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督是政府系統(tǒng)化、精細(xì)化管理的表現(xiàn)，其目的是保證基于高質(zhì)量財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)所作出的經(jīng)濟(jì)決策，能夠推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和正常運(yùn)行。

財(cái)會(huì)監(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制，要求財(cái)會(huì)人員能夠識(shí)別和把控未來的風(fēng)險(xiǎn)。不同企業(yè)的性質(zhì)決定了財(cái)會(huì)監(jiān)督的優(yōu)先度和聚焦點(diǎn)會(huì)有所不同。比如，上市公司和未上市公司、民營企業(yè)和國有企業(yè)的關(guān)注點(diǎn)是不一樣的，因?yàn)閿?shù)據(jù)是提供給利益相關(guān)方閱讀和使用的，不同企業(yè)的性質(zhì)決定了不同的利益相關(guān)者。

同時(shí)，財(cái)會(huì)監(jiān)督對(duì)所有行業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都提出了質(zhì)量要求，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不能失真。為了保證數(shù)據(jù)質(zhì)量的真實(shí)性，企業(yè)需要減少人工干預(yù)，增加數(shù)字化手段，例如使用機(jī)器人、大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：大華銀行也做過一些數(shù)據(jù)調(diào)查，基于此，你是如何看待當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)情況？

朱軒：總體來說，盡管今年上半年的經(jīng)濟(jì)形勢沒有達(dá)到預(yù)期，但對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有一些新的趨勢值得關(guān)注。

根據(jù)大華銀行對(duì)近600家中國企業(yè)的調(diào)查，雖然上半年經(jīng)濟(jì)不太樂觀，但從中長期來看，企業(yè)管理層普遍認(rèn)為中國的營商環(huán)境良好。同時(shí)，調(diào)查還顯示中國的一些產(chǎn)業(yè)鏈升級(jí)和中國與東盟的經(jīng)濟(jì)往來呈上漲趨勢。

其中，94%的接受調(diào)查企業(yè)對(duì)未來發(fā)展持樂觀態(tài)度。北上廣深地區(qū)的企業(yè)對(duì)營商環(huán)境最為樂觀，而一些二線城市的指標(biāo)稍低。調(diào)查還顯示，供應(yīng)鏈管理對(duì)國內(nèi)企業(yè)越來越重要，98%的企業(yè)認(rèn)為其重要性不可忽視，65%的企業(yè)認(rèn)為供應(yīng)鏈?zhǔn)艿降赜蛘蔚挠绊懀矣绊憞?yán)重，因此企業(yè)更關(guān)注如何多樣化供應(yīng)鏈以確保其穩(wěn)定性。未來兩到三年，酒店和房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)海外投資的興趣最高，其次是零售業(yè)和制造業(yè)希望拓展海外業(yè)務(wù)，這說明中國企業(yè)在尋求更多國際合作與市場機(jī)會(huì)。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：作為大華銀行中國的可持續(xù)發(fā)展官，從你的角度來看，如何理解可持續(xù)發(fā)展？

朱軒：ESG（環(huán)境、社會(huì)和治理）和可持續(xù)發(fā)展是兩個(gè)相關(guān)但不完全相同的概念。

ESG關(guān)注企業(yè)的環(huán)境、社會(huì)和治理表現(xiàn)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。可持續(xù)發(fā)展則著重于企業(yè)主動(dòng)采取行動(dòng)，從自身出發(fā)，發(fā)現(xiàn)利用可持續(xù)發(fā)展所帶來的商業(yè)機(jī)會(huì)，并對(duì)社會(huì)產(chǎn)生正向影響。

從企業(yè)的財(cái)務(wù)影響方面而言，可持續(xù)發(fā)展有兩個(gè)主要方面：首先是成本增加，例如碳稅，企業(yè)需要考慮碳成本從而增加了財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。如果企業(yè)在幾年前就有前瞻性地管理和運(yùn)營戰(zhàn)略，并在業(yè)務(wù)、流程等方面進(jìn)行了轉(zhuǎn)型，就可以提前部署碳稅對(duì)企業(yè)的影響。

其次，可持續(xù)發(fā)展可以帶來商業(yè)性收入。例如，一些跨國公司選擇將存款投放到綠色資產(chǎn)中，或者企業(yè)與放款機(jī)構(gòu)制定可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)，根據(jù)達(dá)到的指標(biāo)確定貸款利率。

另外，可持續(xù)發(fā)展與財(cái)務(wù)緊密相關(guān)。首先，可持續(xù)發(fā)展是一個(gè)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的概念，而財(cái)務(wù)部門是企業(yè)處理數(shù)據(jù)最多的部門；其次，數(shù)據(jù)披露是可持續(xù)發(fā)展和公司財(cái)務(wù)報(bào)告的共同內(nèi)容，同一批人群（例如投資者和金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）會(huì)關(guān)注這兩個(gè)方面的報(bào)告；最后，投資者也會(huì)更關(guān)注非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，特別是那些對(duì)未來財(cái)務(wù)狀況有重大影響的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如可持續(xù)發(fā)展數(shù)據(jù)。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：你是如何看待數(shù)據(jù)的重要性以及如何實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)治理？

朱軒：大華銀行中國的數(shù)據(jù)管理團(tuán)隊(duì)是在七八年前成立的，并花費(fèi)兩到三年的時(shí)間來清理和整合內(nèi)部的數(shù)據(jù)。另外，團(tuán)隊(duì)還建立了數(shù)據(jù)治理架構(gòu)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過加工處理后用于決策，而數(shù)據(jù)來源的質(zhì)量決定了下游數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

數(shù)據(jù)治理分為兩個(gè)層次，第一層是確立數(shù)據(jù)的所有權(quán)和責(zé)任，例如，確定某個(gè)數(shù)據(jù)是由企業(yè)中的哪個(gè)部門輸入的，若出現(xiàn)質(zhì)量問題則需要確定相關(guān)責(zé)任主體；第二個(gè)層次是數(shù)據(jù)挖掘，即如何將數(shù)據(jù)商業(yè)化，如何使用數(shù)據(jù)分析客戶行為。

財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)的關(guān)注度增加與財(cái)務(wù)的發(fā)展有關(guān)。

當(dāng)前財(cái)務(wù)從1.0發(fā)展到2.0、3.0階段，1.0階段如同開車時(shí)看到后視鏡中已發(fā)生的事情，但只能踩剎車處理后方的問題，超車則面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。到了2.0階段，即管理會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)更像一個(gè)儀表盤，各個(gè)部門的數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)部門得到展現(xiàn)，企業(yè)根據(jù)各個(gè)部門的數(shù)據(jù)判斷業(yè)務(wù)的變化。

而財(cái)務(wù)3.0需要進(jìn)行深入的數(shù)據(jù)分析，基于數(shù)據(jù)分析得出業(yè)務(wù)部門或者業(yè)務(wù)自身會(huì)發(fā)生哪些特定變化以及問題出在了哪里。