◎記者 李苑 梁銀妍

9月13日，財政部、中國證監(jiān)會公布對普華永道的“頂格”罰單，兩部門協(xié)同罰沒款合計4.41億元。財政部對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰；證監(jiān)會對普華永道恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī)，自2024年1月起，財政部組織檢查組對普華永道及其廣州分所的恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司審計項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了專項檢查。經(jīng)查，普華永道及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財務(wù)報表審計過程中，明知恒大地產(chǎn)財務(wù)報表存在重大錯報而不予指明，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡鼍咛摷賹徲媹蟾妗?/p>

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，2024年9月，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國行政處罰法》，對普華永道及相關(guān)注冊會計師作出行政處罰決定。

會計師事務(wù)所方面，按照《中華人民共和國行政處罰法》有關(guān)規(guī)定，考慮到證監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國證券法》對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2019年、2020年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共3.25億元的行政處罰，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

注冊會計師方面，財政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財務(wù)報表審計報告的4名簽字注冊會計師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊會計師證書的處罰；依據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財務(wù)報表的注冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

據(jù)證監(jiān)會介紹，2024年5月，證監(jiān)會對公司債券發(fā)行人恒大地產(chǎn)財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法行為嚴(yán)肅作出行政處罰，認(rèn)定恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報存在虛假記載，相關(guān)5次公司債券發(fā)行構(gòu)成欺詐發(fā)行。普華永道為恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，為5次債券發(fā)行出具保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。

據(jù)此，證監(jiān)會依法責(zé)令改正，認(rèn)定普華永道在上述期間執(zhí)行的恒大地產(chǎn)1次債券發(fā)行審計、2次年報審計、2次半年度審閱、6次特殊目的審計項下的全部業(yè)務(wù)收入2774萬元均為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收，并按“沒一罰十”處頂格罰款2.77億元，同時對4次未收費債券發(fā)行審計服務(wù)按上限罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元。

證監(jiān)會表示，在處罰裁量上，證監(jiān)會依法對普華永道兩年間全部業(yè)務(wù)收入予以沒收，并處以頂格罰款，與財政部協(xié)同罰款共計4.41億元；在“資格罰”上，鑒于財政部已對普華永道作出暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的行政處罰，暫停業(yè)務(wù)范圍涵蓋證券領(lǐng)域，證監(jiān)會不另行作出暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政處罰。

下一步，證監(jiān)會將繼續(xù)堅決落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，持續(xù)加大對資本市場財務(wù)造假以及審計機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場平穩(wěn)運行，全力保護(hù)投資者合法權(quán)益，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。