經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 姜鑫 2022年11月23日，在2022年金融街論壇上，第三支柱個人養(yǎng)老金的發(fā)展是重要議題。國民養(yǎng)老保險公司擬任監(jiān)事會主席聶明雋在演講中分享了其對中國養(yǎng)老第三支柱發(fā)展的思考。

今年4月，國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，標志著我國多層次、多支柱養(yǎng)老制度框架已經(jīng)健全。在聶明雋看來，下一步的重點任務(wù)就是貫徹二十大精神，推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系健康發(fā)展，更好地民族人民群眾對養(yǎng)老保險的不同需求。

在來到國民養(yǎng)老保險公司之前，聶明雋曾擔(dān)任國家人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司司長，長期參與國家養(yǎng)老體系建設(shè)的制度設(shè)計和重大改革的組織實施工作，在他看來，我國多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)的最大特征是在遵循社會保險基本屬性的基礎(chǔ)上，與中國國情和歷史沿革緊密結(jié)合，具有鮮明的中國特色。

談及第三支柱個人養(yǎng)老金的發(fā)展，聶明雋認為，在發(fā)展形勢上可能會面臨一些難題和挑戰(zhàn)：

第一支柱方面，受人口老齡化和就業(yè)方式多元化等多重因素的影響，不斷改革完善建立高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的長效機制，可能會是未來一個時期，或者說相當(dāng)長時期的重要任務(wù)。支持二三支柱加快發(fā)展的政策空間、費率空間和替代率空間轉(zhuǎn)移，可能會是一個比較長的過程。第二支柱方面，職業(yè)年金發(fā)展穩(wěn)定，而制度覆蓋范圍廣泛的企業(yè)年金，2004年實施至今仍未突破3000萬元。解決企業(yè)年金發(fā)展的瓶頸，不僅有賴于經(jīng)濟發(fā)展，可能還需要重大政策創(chuàng)新推動。第三支柱方面，本年初五部委下發(fā)了《個人養(yǎng)老金實施辦法》和其他相關(guān)的配套文件，發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老金融的有關(guān)意見也渴望在近期出臺。意味著第三支柱建設(shè)即將實施啟動。個人養(yǎng)老金的特點是稅收支持，個人自愿參加。但數(shù)據(jù)顯示，2019年，我國個人所得稅實繳人數(shù)是6512萬人，占當(dāng)年城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的14.4%。由于繳納個稅的人數(shù)有限，個人養(yǎng)老金EET模式下的吸引力度還有待檢驗。

在推進發(fā)展的思路上，聶明雋建議加強頂層研究，總體規(guī)劃。“我個人認為應(yīng)該突出以下三點：一是秉持普惠式發(fā)展的理念，使多層次養(yǎng)老保險惠及大多數(shù)勞動者。二是堅持系統(tǒng)觀念，我認為三個支柱不宜獨立發(fā)展，而應(yīng)相互支持，聯(lián)動推進，整體發(fā)展。三是堅持守正創(chuàng)新，特別是在制度建設(shè)、體制機制等方面研究出臺支持二三支柱發(fā)展的重大舉措。”

在具體政策上，聶明雋提出了四點建議：

一是在確保基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)的前提下，通過第一支柱的費率轉(zhuǎn)移，促進第二支柱企業(yè)年金的發(fā)展。即通過完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，夯實參保或繳費基數(shù)，實施漸進式延遲法定退休年齡等多項政策措施，進一步改善第一支柱企業(yè)基本養(yǎng)老保險當(dāng)期收支狀況。

二是深入研究企業(yè)年金與住房公積金整合的可能性。近幾年，不斷有專家學(xué)者主張將兩個制度整合，充分發(fā)揮資金整體優(yōu)勢。在個人職業(yè)生涯的前半程，主要是起住房保障的作用。在職業(yè)生涯的后半程，主要起養(yǎng)老保障的作用。這樣不僅可以適當(dāng)降低單位負擔(dān)，還可以更好的發(fā)揮對住房和養(yǎng)老的保障功能。

三是打通二三支柱，實現(xiàn)聯(lián)動發(fā)展。首先，建議允許沒有條件或意愿建立企業(yè)年金的單位，可以將不超過工資總額5%的，用于支持本企業(yè)職工參加第三支柱。對互聯(lián)網(wǎng)平臺經(jīng)濟的市場主體也可以考慮參照此辦法，對平臺從業(yè)人員參加第三支柱給予一定的支持。這個建議最核心的內(nèi)容是不需要出臺新的稅收優(yōu)惠政策，而是通過現(xiàn)有政策的支柱之間的轉(zhuǎn)移來促進多支柱整體的發(fā)展；其次，允許有條件企業(yè)年僅或者職業(yè)年金的從業(yè)者，在離開單位從事靈活就業(yè)以后，將原有的企業(yè)年金或者職業(yè)年金直接全額轉(zhuǎn)入第三支柱個人養(yǎng)老金賬戶，繼續(xù)享受個人養(yǎng)老金EET的延續(xù)政策。

四是大力推進第三支柱個人養(yǎng)老金或個人相應(yīng)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的共同發(fā)展。普惠性是第三支柱的重要標志，提高制度的惠及率是第三支柱的重要目標，特別是沒有參與第二支柱的職業(yè)人群、城鄉(xiāng)居民和靈活就業(yè)人員，等需要通過第三支柱來增加養(yǎng)老保障。建議在個人養(yǎng)老金的發(fā)展上針對個稅特征進一步研究稅收優(yōu)惠模式，比如EEE與EET，或TEE相結(jié)合，年度1.2萬額度以內(nèi)均實行EEE，以后根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展提高繳費上限的部分再EET或TEE。

在個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的發(fā)展上，聶明雋建議適應(yīng)新要求，完善現(xiàn)有監(jiān)管的規(guī)定。通過制度機制創(chuàng)新盡快開發(fā)滿足市場需求的產(chǎn)品和服務(wù)。