經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 張曉暉 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不認(rèn)可自家公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，提出異議意見(jiàn)，之后被解除職務(wù)，這樣的故事在A股上市公司里面，實(shí)屬罕見(jiàn)。

在短短一個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，國(guó)盛金融控股集團(tuán)股份有限公司（0026700.SZ，下稱(chēng)“國(guó)盛金控”）時(shí)任董秘兼財(cái)務(wù)總監(jiān)趙岑于10月14日對(duì)公司三季報(bào)預(yù)告表示不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，10月30日就《2020年第三季度報(bào)告》提出異議意見(jiàn)，10月30日其被解除財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)，12月14日被解除董事、董事會(huì)秘書(shū)職務(wù)。

國(guó)盛金控最近一個(gè)月的股價(jià)，像過(guò)山車(chē)一般——從每股9元上漲至17.5元，又快速回落至12元附近。

異議與解聘

事件的起因，源自于國(guó)盛金控的三季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2020年7月17日，國(guó)盛金控所控制的子公司國(guó)盛證券、國(guó)盛期貨因?yàn)?ldquo;隱瞞實(shí)際控制人或持股比例，公司治理失衡”，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)行接管。自接管之日起，接管組行使被接管公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，接管組組長(zhǎng)行使法定代表人職權(quán)，國(guó)盛證券、國(guó)盛期貨的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層停止履行職責(zé)。

在國(guó)盛金控的三季報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中，仍然將國(guó)盛證券納入財(cái)務(wù)報(bào)表中。

時(shí)任國(guó)盛金控的財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)的趙岑，在10月14日的國(guó)盛金控三季報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告中公開(kāi)表示：

本人認(rèn)為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》（下稱(chēng)《33 號(hào)準(zhǔn)則》）第七條及其他相關(guān)規(guī)定，上述接管導(dǎo)致公司失去對(duì)被投資單位國(guó)盛證券的控制；根據(jù)《33 號(hào)準(zhǔn)則》第八條并考慮到數(shù)據(jù)的可取得性，最晚自 2020 年 8 月 1 日起，公司不應(yīng)將國(guó)盛證券納入合并范圍；根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)-長(zhǎng)期股權(quán)投資》第九條，公司對(duì)國(guó)盛證券的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)由成本法改按權(quán)益法核算。

由于作為本業(yè)績(jī)預(yù)告基礎(chǔ)的公司 2020 年 1-9 月、2020 年 7-9 月財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，未依據(jù)上述準(zhǔn)則要求編制，本人作為董事不能保證本業(yè)績(jī)預(yù)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，本人作為主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人對(duì)該等財(cái)務(wù)報(bào)表做出了異議簽字。

三季度業(yè)績(jī)預(yù)告中，國(guó)盛金控的前三季度凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)為：虧損：5,380 萬(wàn)元–10,740 萬(wàn)元，這是納入國(guó)盛證券的情況下。

不再納入國(guó)盛證券的話(huà)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異很大。

公告顯示，假定接管事件導(dǎo)致國(guó)盛證券自 2020年8月1日起不再納入合并范圍并對(duì)國(guó)盛證券股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，經(jīng)初步測(cè)算，國(guó)盛金控2020年前三季度歸母凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)為盈利 7,600 萬(wàn)元-11,400 萬(wàn)元。

10月30日，趙岑被解除財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。

同日，國(guó)盛金控正式披露三季報(bào)：公司凈利潤(rùn)為虧損7992.41萬(wàn)元，同比下降186.33%。子公司國(guó)盛證券被納入財(cái)務(wù)報(bào)表。

國(guó)盛金控的控股股東為張家港財(cái)智投資中心（有限合伙）（持股17.06%）及其一致行動(dòng)人深圳前海財(cái)智遠(yuǎn)大投資中心（有限合伙）（持股13.35%）、北京鳳凰財(cái)鑫股權(quán)投資中心（有限合伙）（持股7.42%）、北京鳳凰財(cái)智創(chuàng)新投資中心（有限合伙）（持股1.71%），實(shí)際控制人為杜力及其一致行動(dòng)人張巍。

2020年8月14日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)以涉嫌信息披露違法違規(guī)為由，已對(duì)國(guó)盛金控的這四家控股股東立案調(diào)查。

國(guó)盛金控的第二大股東為雪松國(guó)際信托股份有限公司，持股為16.11%，股權(quán)已經(jīng)全部質(zhì)押。

2020年10月30日，董事長(zhǎng)杜力召開(kāi)國(guó)盛金控第四屆董事會(huì)第六次會(huì)議。議案只有一個(gè)：《關(guān)于解聘公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的議案》。

國(guó)盛金控在公告中稱(chēng)：

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)趙岑女士在會(huì)計(jì)主管人員提供的經(jīng)公司財(cái)務(wù)部復(fù)核的2020年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表上進(jìn)行異議簽署。且經(jīng)多次溝通，趙岑女士堅(jiān)持對(duì)該報(bào)表繼續(xù)保留異議簽署，致使公司無(wú)法向交易所提供有效財(cái)務(wù)報(bào)表，將導(dǎo)致公司無(wú)法按時(shí)披露 2020年第三季度報(bào)告。為保證公司第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告能夠按時(shí)披露，保障公司和廣大投資者的利益，經(jīng)總經(jīng)理張巍先生提議，公司董事會(huì)結(jié)合實(shí)際情況，同意解聘財(cái)務(wù)總監(jiān)趙岑女士。

三名獨(dú)立董事徐強(qiáng)國(guó)、邵彬、傅繼軍，對(duì)此發(fā)表意見(jiàn)：同意董事會(huì)解聘趙岑。

引交易所關(guān)注函

2020年11月6日，聯(lián)合資信評(píng)估股份有限公司決定將國(guó)盛金控主體的長(zhǎng)期信用由AA+下調(diào)為AA-，將“16國(guó)盛金”的信用等級(jí)從AA+下調(diào)至AA-，并繼續(xù)列入信用等級(jí)觀察名單。

趙岑在國(guó)盛金控的三季報(bào)異議事項(xiàng)說(shuō)明的公告中，堅(jiān)持了自己之前的異議意見(jiàn)，認(rèn)為國(guó)盛證券失去控制不能繼續(xù)并入公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

但國(guó)盛證券為國(guó)盛金控的核心資產(chǎn)，其并表問(wèn)題對(duì)公司影響重大。

國(guó)盛金控在公告稱(chēng)，董事趙岑女士在異議說(shuō)明中所述內(nèi)容為其個(gè)人觀點(diǎn)，其中部分事項(xiàng)與事實(shí)不符，所下結(jié)論缺乏法律依據(jù)；其對(duì)公司的指責(zé)，公司董事會(huì)均不予認(rèn)可，其行為已對(duì)公司市場(chǎng)形象及聲譽(yù)造成負(fù)面影響。國(guó)盛金控稱(chēng)公司將采取有效措施，切實(shí)維護(hù)公司及全體股東合法權(quán)益，同時(shí)保留對(duì)其不當(dāng)行為追究法律責(zé)任的權(quán)利。

2020年12月11日，國(guó)盛金控證券事務(wù)代表方勝玲辭職。

最近的一次解職發(fā)生在12月14日，國(guó)盛金控召開(kāi)董事會(huì)，決定解聘趙岑的公司董事會(huì)秘書(shū)及董事職務(wù)，理由是：為維護(hù)公司及全體股東共同利益，保障公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。

但解除趙岑的董事職務(wù)，需要經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的表決。

深交所注意到了趙岑職務(wù)被解除事件，并于12月16日對(duì)國(guó)盛金控下達(dá)關(guān)注函，要求國(guó)盛金控結(jié)合趙岑就職以來(lái)的工作情況，詳細(xì)說(shuō)明解除其董事職務(wù)的原因、提議人，是否符合相關(guān)規(guī)定。以及短時(shí)間內(nèi)董秘、證代相繼離職，是否會(huì)影響公司信息披露工作。

對(duì)于最后一個(gè)問(wèn)題，12月17日，國(guó)盛金控董秘辦公室回復(fù)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者稱(chēng)，信披工作不會(huì)受到影響，公司已經(jīng)指定副總經(jīng)理李娥女士代行公司董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)，具體請(qǐng)見(jiàn)公告。

趙岑發(fā)出異議之后，不斷有投資者向國(guó)盛金控詢(xún)問(wèn)：“國(guó)盛證券、國(guó)盛期貨是否其子公司？國(guó)盛證券股權(quán)是否將部分出售？江西國(guó)資將入股公司控股子公司國(guó)盛證券？國(guó)盛證券股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)劃進(jìn)展如何？”

對(duì)此，國(guó)盛金控做了統(tǒng)一回復(fù)，一切以深交所信披公告為準(zhǔn)。

至記者截稿，國(guó)盛金控尚未就解除趙岑職務(wù)一事對(duì)深交所的問(wèn)詢(xún)函作出回復(fù)。