一、中國(guó)企業(yè)在境外投資合規(guī)管理過程中常見問題與挑戰(zhàn)

普華永道于2022年與浙江省商務(wù)廳合作策劃、調(diào)研并撰寫了《新形勢(shì)下外資企業(yè)在浙江的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》報(bào)告。報(bào)告顯示，中國(guó)“走出去”企業(yè)全球業(yè)務(wù)已經(jīng)頗具規(guī)模并且正在迅速擴(kuò)張。與單個(gè)或有限國(guó)家的業(yè)務(wù)環(huán)境相比，全球業(yè)務(wù)環(huán)境中的合規(guī)要求更高、更復(fù)雜，面臨的問題和挑戰(zhàn)更多。比如：

二、應(yīng)對(duì)境外投資合規(guī)管理的基本步驟

普華永道認(rèn)為應(yīng)對(duì)境外投資合規(guī)管理的挑戰(zhàn)從總體上來(lái)說一般遵循三步走策略：

-    第一步：剖析當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)

對(duì)于任何中國(guó)跨國(guó)公司而言，拓展海外市場(chǎng)最重要的挑戰(zhàn)之一是對(duì)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的了解程度，尤其是在投資準(zhǔn)入、運(yùn)營(yíng)階段的公司治理（如注冊(cè)資金管理、業(yè)務(wù)許可證、定期報(bào)告申報(bào)工作等）、勞務(wù)管理、反壟斷和反腐敗等高風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)領(lǐng)域的法律法規(guī)要求。

-    第二步：構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)管理框架

國(guó)內(nèi)公司進(jìn)行合規(guī)管理的一種常見方法是建立合規(guī)部門或職能及制定和合規(guī)相關(guān)的政策以加強(qiáng)合規(guī)管理和監(jiān)督。在全球業(yè)務(wù)發(fā)展布局的背景下，在合規(guī)管理方面，中國(guó)公司也應(yīng)考慮將其合規(guī)管理框架納入整體公司戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)，以便實(shí)現(xiàn)公司整體的戰(zhàn)略目標(biāo)。

-    第三步：加強(qiáng)預(yù)防和檢測(cè)機(jī)制

中國(guó)公司對(duì)合規(guī)的被動(dòng)態(tài)度需要改變，例如，只有在違規(guī)時(shí)才采取糾正措施這種事后應(yīng)對(duì)的管理方式，往往會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)包括財(cái)務(wù)和聲譽(yù)在內(nèi)的各類損失。公司應(yīng)采取積極主動(dòng)的方式建立持續(xù)的管理預(yù)防和檢測(cè)機(jī)制，有效降低對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各類負(fù)面影響。

三、后疫情時(shí)代如何應(yīng)對(duì)境外投資合規(guī)管理的挑戰(zhàn)

從操作層面來(lái)看，進(jìn)行有效的合規(guī)管理還需要關(guān)注以下六個(gè)方面的挑戰(zhàn)，分別是：

l 合規(guī)政策要求識(shí)別，實(shí)現(xiàn)合規(guī)遵循和運(yùn)作效率合理平衡

遵循境外當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)要求，履行對(duì)境外公司監(jiān)督管理的義務(wù)。一方面，系統(tǒng)識(shí)別投資所在國(guó)家/地區(qū)境外投資的法規(guī)政策要求，通過定性和定量的方法分析合規(guī)管理執(zhí)行成本和不合規(guī)帶來(lái)的后果，制定和守住合規(guī)管理紅線底線，減少因不合規(guī)事項(xiàng)導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大政府罰款、勒令停廠、禁止當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)準(zhǔn)入、重大人身傷亡等風(fēng)險(xiǎn)，從而避免經(jīng)濟(jì)損失和公司聲譽(yù)受損等一系列影響。另一方面，企業(yè)實(shí)現(xiàn)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)政策要求，內(nèi)嵌相應(yīng)的合規(guī)要求到各流程節(jié)點(diǎn)中，盡量減少人工干預(yù)和判斷的情形，避免合規(guī)管理資源的浪費(fèi)或者對(duì)業(yè)務(wù)效率產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，實(shí)現(xiàn)合理平衡。

l 合理配置合規(guī)管理資源，確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)

全球各國(guó)家/地區(qū)的法規(guī)政策要求迥異，針對(duì)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管控力度也大相徑庭。中國(guó)企業(yè)在投資建設(shè)、運(yùn)營(yíng)發(fā)展、退出階段，都應(yīng)建立正式的合規(guī)管理組織架構(gòu)。例如在總部和境外公司設(shè)置合規(guī)管理職能部門/崗位，統(tǒng)籌梳理各合規(guī)領(lǐng)域上的合規(guī)義務(wù)(特別是外部監(jiān)管法規(guī)紅線底線要求)并嵌入業(yè)務(wù)流程。通過統(tǒng)一管控界面的設(shè)計(jì)，高效地分配合規(guī)管理資源。

潛在挑戰(zhàn)

-    建設(shè)階段：難以配置足夠的專職合規(guī)管理人員，面臨當(dāng)?shù)貒?guó)家復(fù)雜的合規(guī)管理環(huán)境，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理資源難以滿足管理需要；

-    運(yùn)營(yíng)階段：難以有效分配不同國(guó)家地區(qū)的合規(guī)管理資源，以應(yīng)對(duì)不同國(guó)家迥異的法規(guī)政策要求，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化的合規(guī)管理機(jī)制是很多境外經(jīng)營(yíng)公司面臨的挑戰(zhàn)；

-    退出階段：難以配置退出經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)管理資源，以識(shí)別企業(yè)在不同國(guó)家退出階段的合規(guī)要求，包括申請(qǐng)手續(xù)、資金匯回、持續(xù)報(bào)告、信息維護(hù)等合規(guī)責(zé)任。

應(yīng)對(duì)建議

為緩解合規(guī)管理資源與合規(guī)環(huán)境、投資項(xiàng)目階段不匹配的矛盾，考慮：

-    根據(jù)不同國(guó)家的公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、投資項(xiàng)目階段，分析適用的合規(guī)管理要求，從法規(guī)要求、監(jiān)管松緊程度、公司現(xiàn)有管控情況、投資階段等角度出發(fā)，識(shí)別對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成重大影響的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別公司可能“不好管”的領(lǐng)域，針對(duì)以上領(lǐng)域投入更多的合規(guī)管理資源；

-    持續(xù)審視合規(guī)管理工作并提出整改建議，將建議嵌入到公司合規(guī)管理體系中，以流程為主線，以崗位為落點(diǎn)，對(duì)合規(guī)管理的漏洞的“防患于未然”，確保公司日常經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)。

l 設(shè)立合規(guī)事件的應(yīng)對(duì)預(yù)案和評(píng)估機(jī)制，提前防范和積極應(yīng)對(duì)

在梳理企業(yè)合規(guī)義務(wù)后，針對(duì)潛在危害嚴(yán)重較大的合規(guī)事件，總部與境外公司應(yīng)提前制定詳盡的應(yīng)對(duì)預(yù)案。應(yīng)對(duì)預(yù)案的主要內(nèi)容包括：設(shè)立或調(diào)整與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)相關(guān)的機(jī)構(gòu)、人員，補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。合規(guī)管理職能部門/崗位定期評(píng)估應(yīng)對(duì)預(yù)案是否符合當(dāng)前的組織發(fā)展階段和環(huán)境變化要求，適時(shí)作出調(diào)整和更新。

l 建設(shè)合規(guī)持續(xù)監(jiān)控機(jī)制，開展合規(guī)專項(xiàng)檢查工作

集團(tuán)總部借助公司法務(wù)或第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)不同國(guó)家的現(xiàn)行法規(guī)政策進(jìn)行解讀，作為合規(guī)管理的重要提示，引導(dǎo)境外公司梳理當(dāng)?shù)睾弦?guī)要點(diǎn)，形成以總部牽頭的對(duì)境外公司常態(tài)化合規(guī)專項(xiàng)檢查工作，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的持續(xù)監(jiān)控。

l 宣導(dǎo)合規(guī)管理文化，提升合規(guī)意識(shí)能動(dòng)性

通過培育良好的合規(guī)文化，形成“守法守規(guī)、居安思危、思則有備、有備無(wú)患、的合規(guī)管理意識(shí)，是提升境外投資企業(yè)合規(guī)管控能力和水平的重要舉措。

l 積極推進(jìn)合規(guī)管理數(shù)字化落地，構(gòu)建合規(guī)管理新路徑

大多數(shù)中大型企業(yè)借助大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等新技術(shù)，已具備信息化建設(shè)的基礎(chǔ)能力，初步完成財(cái)務(wù)、OA（辦公自動(dòng)化）、人力等系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作數(shù)字化。但是境外企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨國(guó)、跨部門、跨流程的數(shù)字化管控，還需要聚焦境外當(dāng)?shù)夭煌谋O(jiān)管合規(guī)政策、數(shù)據(jù)安全要求和境外公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展情況，深挖關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)價(jià)值，貫穿總部與境外公司的業(yè)務(wù)信息，構(gòu)建合規(guī)管理新路徑。

四、全球合規(guī)管理實(shí)踐分享

以某國(guó)內(nèi)大型上市制造業(yè)及其境外公司為例，本文總結(jié)了以下幾項(xiàng)值得參考的管理實(shí)踐：

-    協(xié)同建立合規(guī)政策要求識(shí)別機(jī)制，將合規(guī)要求內(nèi)化于業(yè)務(wù)流程，明確相關(guān)方合規(guī)管理職責(zé)

集團(tuán)總部協(xié)同境外公司建立合規(guī)要求識(shí)別機(jī)制，明確以經(jīng)營(yíng)實(shí)體為單位的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域合規(guī)要求收集和解讀責(zé)任人，集團(tuán)總部制定規(guī)范的合規(guī)要求收集解讀方法，推進(jìn)境外公司及時(shí)、準(zhǔn)確地將合規(guī)要求內(nèi)化于日常業(yè)務(wù)操作流程中，壓實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)職責(zé)人員管理要求。

-    結(jié)合境外公司投資運(yùn)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)產(chǎn)品特定的境外政策要求，合理分配合規(guī)管理資源

集團(tuán)總部結(jié)合境外公司不同的投資運(yùn)營(yíng)階段（準(zhǔn)入籌備、建設(shè)運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目退出）以及所在國(guó)家、地區(qū)不同的法律法規(guī)要求、行政執(zhí)法力度等，指導(dǎo)境外公司建立符合其經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展規(guī)劃的合規(guī)管理組織。

境外公司設(shè)置內(nèi)部由上而下的合規(guī)管理和業(yè)務(wù)管理職責(zé)管控面板，不定期向集團(tuán)總部匯報(bào)合規(guī)管理和經(jīng)營(yíng)達(dá)成情況。

中國(guó)事業(yè)部根據(jù)境外業(yè)務(wù)線條對(duì)應(yīng)的合規(guī)要求出發(fā)[如不同的業(yè)務(wù)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)出口，健康、安全與環(huán)境一體化（EHS）合規(guī)要求]，派駐豐富合規(guī)經(jīng)驗(yàn)的工作人員至境外公司，規(guī)范指導(dǎo)境外公司業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

-    通過建立合規(guī)事件防范和應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)，減少重大重要合規(guī)問題發(fā)生可能性

集團(tuán)總部協(xié)同境外公司，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展情況和境外合規(guī)政策要求，制定事前應(yīng)對(duì)預(yù)案，有效識(shí)別合規(guī)隱患、科學(xué)了解可能發(fā)生的突發(fā)事件及其發(fā)生機(jī)理，使突發(fā)事件應(yīng)對(duì)處置的各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循。

-    建立常態(tài)化合規(guī)持續(xù)監(jiān)控機(jī)制，集團(tuán)總部與境外公司定期開展合規(guī)有效性評(píng)估和專項(xiàng)檢查工作

集團(tuán)總部、境外公司定期分別開展合規(guī)管理體系有效性評(píng)估和業(yè)務(wù)合規(guī)專項(xiàng)檢查工作，針對(duì)重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)問題，深入查找根源，完善相關(guān)管理制度，強(qiáng)化過程管控。

-    通過同行業(yè)和內(nèi)部違規(guī)案例分析，形成自上而下的合規(guī)宣導(dǎo)文化氛圍

集團(tuán)總部、境外公司結(jié)合高級(jí)管理層和業(yè)務(wù)相關(guān)方、合規(guī)管理人員的各自管理角色職責(zé)及其合規(guī)管理要求，強(qiáng)調(diào)推動(dòng)管理層帶頭、全員參與的合規(guī)文化體系，營(yíng)造崇尚合規(guī)、踐行合規(guī)、捍衛(wèi)合規(guī)的文化氛圍，將合規(guī)管理可持續(xù)性融入組織文化、行為意識(shí)當(dāng)中；

集團(tuán)總部牽頭境外公司梳理過往內(nèi)外部審計(jì)記錄、當(dāng)?shù)剡`規(guī)事件，形成以合規(guī)事件影響程度為導(dǎo)向，貫穿合規(guī)義務(wù)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、跟蹤、結(jié)案的違規(guī)案例庫(kù)，提示集團(tuán)總部、中國(guó)事業(yè)部和境外公司相關(guān)方有關(guān)違規(guī)事項(xiàng)將面臨的行政處罰、吊銷經(jīng)營(yíng)牌照等影響后果。

-    結(jié)合境外公司業(yè)務(wù)特色，利用合規(guī)數(shù)字化管理工具系統(tǒng)，提升業(yè)務(wù)合規(guī)管理能力

在合規(guī)數(shù)字化方面，以合同管理為例，集團(tuán)總部通過制定全球通用的合同基礎(chǔ)條款模板，并導(dǎo)入合同管理系統(tǒng)。集團(tuán)總部與境外公司（工廠或銷售公司）發(fā)生訂單需求時(shí)，境外業(yè)務(wù)人員結(jié)合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)合同基本條款的法律法規(guī)要求和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，發(fā)起合同基本條款修改申請(qǐng)。申請(qǐng)?zhí)峤缓螅蚝贤芾硐到y(tǒng)同步推送至集團(tuán)和境外公司法務(wù)進(jìn)行審核，以確保簽訂的合同協(xié)議滿足集團(tuán)和境外公司所在國(guó)家或地區(qū)的雙方法律法規(guī)要求，減少簽訂雙方的行政處罰影響。

五、結(jié)語(yǔ)

適逢2023年是“一帶一路”倡議提出10周年，企業(yè)在境外投資過程中，中國(guó)“走出去”企業(yè)應(yīng)該積極響應(yīng)“一帶一路”政策的號(hào)召，圍繞合規(guī)政策要求識(shí)別、合規(guī)管理資源配置、合規(guī)防范和積極應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)、合規(guī)持續(xù)監(jiān)控建設(shè)、合規(guī)文化意識(shí)提升和合規(guī)管理數(shù)字化落地等六個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域切實(shí)提升合規(guī)軟實(shí)力，建設(shè)符合企業(yè)管理實(shí)際的新時(shí)代合規(guī)管理體系，才能在日益激烈的全球競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，成功邁向全球化合規(guī)經(jīng)營(yíng)之旅。

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