經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 杜濤 “我一度為解決公司現(xiàn)金流緊張的問(wèn)題絞盡腦汁，留抵退稅款的到賬給我們帶來(lái)了驚喜，能夠及時(shí)享受到政策紅利，就像‘回血’一樣，有能量‘穩(wěn)’住軟件園的運(yùn)營(yíng)，真的很感謝稅務(wù)人員的及時(shí)輔導(dǎo)。”

10月12日，廣東中電億科電子器材有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中電億科公司”）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人胡明星向記者講述了今年享受留抵退稅新政的過(guò)程。

這是今年中國(guó)實(shí)施大規(guī)模的留抵退稅政策后企業(yè)獲益的一個(gè)縮影。稅務(wù)總局消息顯示，從4月1日大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施至9月20日，已退到納稅人賬戶(hù)的增值稅留抵退稅款達(dá)22113億元，大規(guī)模留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務(wù)完成。

記者獲得一份留抵退稅的調(diào)研報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報(bào)告”）也可以看到今年留抵退稅政策效果，該報(bào)告調(diào)研發(fā)現(xiàn)，南方某地區(qū)今年1-8月，共有700余戶(hù)次企業(yè)辦理留抵退稅接近18億元，戶(hù)均退稅230萬(wàn)元以上。其中，4月1日以后實(shí)施的大規(guī)模留抵退稅新政策15億元,繼續(xù)實(shí)施此前出臺(tái)的留抵退稅老政策3億元；在政策的助力和推動(dòng)下，8月該地區(qū)的市場(chǎng)主體同比增長(zhǎng)30%。

該報(bào)告為其所在地區(qū)的大規(guī)模留抵退稅總結(jié)了三個(gè)特點(diǎn)，一是退稅體量“巨”，1-8月留抵退稅金額是去年同期約5.5倍。二是退稅受益“廣”。1-8月留抵退稅受益戶(hù)次是去年同期的30倍。三是退稅時(shí)間“密”。大規(guī)模留抵退稅集中在4-8月辦理。

山東大學(xué)稅務(wù)經(jīng)濟(jì)研究中心主任李華告訴記者，國(guó)家退的是稅，企業(yè)享受到的是真金白銀，毫無(wú)疑問(wèn)這項(xiàng)政策（留抵退稅）有效地緩解了企業(yè)資金壓力，在經(jīng)濟(jì)下行期間退稅對(duì)企業(yè)紓困的效應(yīng)更為直接。

“同時(shí)，原有留抵企業(yè)多數(shù)與前期投資有關(guān)，留抵退稅制度對(duì)促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)、專(zhuān)精特新企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)具有助推作用。從結(jié)構(gòu)上看，制造業(yè)退稅規(guī)模居行業(yè)首位，小微企業(yè)戶(hù)數(shù)占比93.1%，留抵退稅的結(jié)構(gòu)對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定就業(yè)發(fā)揮了重要作用。當(dāng)然，制度性退稅也有利于完善我國(guó)現(xiàn)行增值稅，形成規(guī)范的稅收制度，充分發(fā)揮增值稅的差額征稅優(yōu)勢(shì)。” 李華說(shuō)。

留抵退稅的速度

在中國(guó)，增值稅是以應(yīng)稅項(xiàng)目在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，通過(guò)采用銷(xiāo)項(xiàng)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算各個(gè)環(huán)節(jié)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。如果企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣，通常被稱(chēng)為“留抵稅額”。

3月5日的政府工作報(bào)告提出，綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進(jìn)消費(fèi)投資、大力改進(jìn)增值稅留抵退稅制度，今年對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅。

位于東莞松山湖的中電億科公司是中國(guó)電子南方軟件園（松山湖區(qū)）的管理企業(yè)，該產(chǎn)業(yè)園近年來(lái)打造以電子元器件、電子商務(wù)、信息、研發(fā)、交易、供應(yīng)鏈為一體的綜合電子產(chǎn)業(yè)園區(qū)，前期投入了大量資金用于軟件園建設(shè)上，現(xiàn)金流的壓力一直比較大。

“今年年初疫情對(duì)我們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了較大沖擊。”胡明星回憶道，軟件園內(nèi)入駐的企業(yè)不同程度上陷入人員流失、股東撤資等困境，3月他走在園區(qū)里，都會(huì)遇到企業(yè)負(fù)責(zé)人跟他訴說(shuō)今年的難處。為了助力軟件園內(nèi)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，中電億科公司主動(dòng)為相關(guān)企業(yè)減租，為近七成的企業(yè)推行了最長(zhǎng)為期六個(gè)月的減租方案，累計(jì)減租300萬(wàn)元。但這樣的做法也讓中電億科公司自身收益下降、資金變得緊張。

當(dāng)時(shí)的胡明星幾乎每天都要跟公司領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)會(huì)商量如何解決困境，在對(duì)比租金收入、軟件園收益及還貸利息等數(shù)據(jù)后，他們決定要向總部申請(qǐng)貸款來(lái)渡過(guò)當(dāng)下困境。“但那時(shí)也不知道總部會(huì)不會(huì)批準(zhǔn)我們的申請(qǐng)，等批下來(lái)貸款也沒(méi)有那么快能到賬，很擔(dān)心‘遠(yuǎn)水救不了近火’，所以挺焦慮的。”胡明星說(shuō)。

就在胡明星發(fā)愁的時(shí)候，5月16日，一通來(lái)自稅務(wù)部門(mén)的電話(huà)給他帶來(lái)了驚喜。“近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局下發(fā)公告，為進(jìn)一步加快釋放大規(guī)模增值稅留抵退稅政策紅利，符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

“根據(jù)我們稅收大數(shù)據(jù)分析，你們產(chǎn)業(yè)園符合條件，賬上增量和存量的留抵稅額都有，但目前還沒(méi)有申請(qǐng)。你們近期是否方便？我們預(yù)約一個(gè)時(shí)間上門(mén)對(duì)你們進(jìn)行輔導(dǎo)。”

原來(lái)，松山湖稅務(wù)部門(mén)通過(guò)分析企業(yè)的發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)等相關(guān)數(shù)據(jù)，已經(jīng)初步掌握到企業(yè)在運(yùn)營(yíng)有一定困難，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)還未申請(qǐng)留抵退稅，便第一時(shí)間向企業(yè)發(fā)出了“反向預(yù)約”的輔導(dǎo)申請(qǐng)，希望助力企業(yè)及時(shí)享受到政策助力。

一般的預(yù)約都是企業(yè)向稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行辦稅預(yù)約，所謂“反向預(yù)約”是指稅務(wù)部門(mén)向企業(yè)預(yù)約有空閑時(shí)間上門(mén)為企業(yè)進(jìn)行政策宣傳輔導(dǎo)服務(wù)。

胡明星告訴記者，其實(shí)之前他們就收到稅務(wù)部門(mén)關(guān)于留抵退稅政策宣傳的短信，但當(dāng)時(shí)他們忙著處理給園區(qū)企業(yè)處理減租的事情，沒(méi)有全面了解政策，只是按照過(guò)去了解的規(guī)定認(rèn)為自家公司只能辦理增量留抵稅額和按60%的比例去辦理，算了算只有8萬(wàn)多元，覺(jué)得杯水車(chē)薪就沒(méi)太當(dāng)回事，后面稅務(wù)人員在微信上推送的辦理提醒也沒(méi)點(diǎn)開(kāi)。但沒(méi)想到，稅務(wù)人員連他們沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)都留意到了，接到預(yù)約輔導(dǎo)電話(huà)時(shí)，他下意識(shí)感覺(jué)到這個(gè)政策紅利“沒(méi)那么簡(jiǎn)單”，于是便一口應(yīng)允了稅務(wù)人員的請(qǐng)求。

胡明星回憶，預(yù)約的當(dāng)天下午，稅務(wù)人員上門(mén)為中電億科公司進(jìn)行留抵退稅新政申請(qǐng)輔導(dǎo)。在實(shí)地考核和查閱上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表情況后，稅務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算了企業(yè)可退稅款——存量留抵退稅有660多萬(wàn)元、增量留抵退稅近20萬(wàn)元。考慮到公司當(dāng)前資金緊缺情況，稅務(wù)人員向胡明星提出建議選擇“存量+增量留抵退稅”一同申請(qǐng)辦理。

此時(shí)的胡明星和他的同事們喜出望外，在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)下，登錄電子稅務(wù)局填報(bào)了“增值稅制度性留抵退稅申請(qǐng)表”，完善納稅人基本信息及企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，并在申請(qǐng)退還項(xiàng)目上勾選了“存量留抵稅額、增量留抵稅額”。

“不到2分鐘，我就填報(bào)完成了申請(qǐng)表。‘提交’鍵一點(diǎn)，我們就完成了申報(bào)，不僅存量留抵稅額一次性退，連增量的也可以100%辦理，”胡明星說(shuō)，他原本以為這么大一筆錢(qián)至少也要一兩個(gè)星期的審核時(shí)間，沒(méi)想到當(dāng)天下午辦稅員就來(lái)告訴他電子稅務(wù)局上顯示留抵退稅申請(qǐng)審核通過(guò)了，退稅款很快就到了公司的賬戶(hù)。

在胡明星看來(lái)，留抵退稅的“及時(shí)到賬”幫助公司緩解了資金上的壓力，也更好地推動(dòng)公司平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。“這筆退稅款給予了我們持續(xù)增加運(yùn)營(yíng)投入的信心，資金投入了智能水電表改造從而加速數(shù)字化軟件園建設(shè)，投入了孵化器和PKS聯(lián)合創(chuàng)新空間的建設(shè)從而完善了園區(qū)產(chǎn)業(yè)配套等。”

更讓胡明星沒(méi)有想到的還有辦理退稅后稅務(wù)人員的跟蹤回訪。原來(lái)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》相關(guān)規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。但中電億科公司財(cái)務(wù)人員對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅征收政策不太熟悉。稅務(wù)人員在跟蹤到退稅款到達(dá)企業(yè)賬戶(hù)后，對(duì)他們進(jìn)行了視頻回訪，了解到財(cái)務(wù)人員的疑惑，便為其詳細(xì)講解了政策規(guī)定，讓他們不僅知道如何辦理城建稅抵扣，避免了多繳稅款的情況，還規(guī)范了辦稅人員日常申報(bào)稅種的流程。

西南科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授胡樹(shù)林認(rèn)為，退稅資金在最短時(shí)間內(nèi)從“紙上”落到企業(yè)“賬上”，讓這一助企紓困政策及時(shí)發(fā)揮出最大效用，實(shí)現(xiàn)了國(guó)家制定政策的初衷和預(yù)期，對(duì)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保就業(yè)、強(qiáng)信心發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。

效果如何？

今年，政府實(shí)施了規(guī)模2萬(wàn)億元以上的留抵退稅政策，效果如何？

上述報(bào)告認(rèn)為，其所在地區(qū)此次大規(guī)模留抵退稅政策實(shí)施，企業(yè)集中度高，小微企業(yè)占退稅戶(hù)次84%以上，大中型企業(yè)占退稅金額近三分之二；行業(yè)集中度高，制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)是退稅前四大行業(yè)，合計(jì)占全部退稅比重超過(guò)九成。

為準(zhǔn)確掌握企業(yè)留抵退稅資金用途和政策效應(yīng)， 記者了解到，某地抽樣選取近百戶(hù)典型企業(yè)開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查問(wèn)卷顯示，企業(yè)的退稅資金用途主要有五種：一是用于投資，占退稅金額的25%；二是用于日常運(yùn)營(yíng)，占退稅金額的24%；三是用于技術(shù)研發(fā)，占退稅金額的19%；四是用于購(gòu)買(mǎi)原材料，占退稅金額的15%；五是用于支付工資薪酬，占退稅金額的11%。

上述調(diào)查問(wèn)卷顯示，企業(yè)反映產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈存在的主要問(wèn)題是下游市場(chǎng)需求不足（49）和上游產(chǎn)品價(jià)格上漲（29）；企業(yè)的留抵退稅資金用途中，購(gòu)買(mǎi)原材料占比15%；69.23%的制造業(yè)企業(yè)均將退稅款主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料。

一位行業(yè)人士給記者舉例，某公司是一家中型制造業(yè)企業(yè)，今年受?chē)?guó)內(nèi)外新冠肺炎疫情和經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，一邊是鋼鐵等大宗商品原材料價(jià)格上漲，而另一邊則是模具鋼市場(chǎng)需求下滑導(dǎo)致產(chǎn)品訂單不足、市場(chǎng)價(jià)格下降。“收支倒掛”的情況對(duì)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)、資金回籠造成了沖擊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到較大的挑戰(zhàn)。4月以來(lái)收到留抵退稅1000余萬(wàn)元，及時(shí)結(jié)清了去年欠外商企業(yè)數(shù)百萬(wàn)元的貨款，剩余的款項(xiàng)用于原材料采購(gòu)，同時(shí)擴(kuò)大訂單生產(chǎn)，7月份收入比3月收入增長(zhǎng)1.4倍。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的快速調(diào)查顯示，大規(guī)模留抵退稅政策實(shí)施后，獲得增值稅增量留抵退稅的企業(yè)中，96.2%的企業(yè)表示對(duì)政策比較滿(mǎn)意，90%的企業(yè)認(rèn)為改善了現(xiàn)金流；獲得存量留抵退稅的小微企業(yè)中，94.6%的企業(yè)表示對(duì)政策比較滿(mǎn)意，84.5%的企業(yè)認(rèn)為改善了現(xiàn)金流；獲得增值稅留抵退稅的工業(yè)企業(yè)中，95.4%的企業(yè)對(duì)政策表示滿(mǎn)意，87.9%的企業(yè)認(rèn)為改善了企業(yè)現(xiàn)金流。

北京零點(diǎn)有數(shù)數(shù)據(jù)科技股份有限公司于5-6月在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展了兩次增值稅留抵退稅辦理情況專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研。調(diào)研結(jié)果顯示，增值稅留抵退稅政策穩(wěn)企紓困落地顯效，有效緩解企業(yè)困難。從兩次調(diào)研的數(shù)據(jù)比較看，納稅人成功提交退稅申請(qǐng)后5個(gè)工作日內(nèi)收到退稅款的，從5月份的93.7%上升到6月份的95.5%。