谷遼海/文

美國(guó)小企業(yè)管理局官員解釋?zhuān)麄儧](méi)有在《小企業(yè)法》規(guī)定的最后期限前要求聯(lián)邦各機(jī)構(gòu)提交方法報(bào)告，部分原因是發(fā)布最終補(bǔ)助資金的連續(xù)決議有時(shí)直到財(cái)政年度中期才獲得通過(guò)。融資協(xié)議中的補(bǔ)助資金的這一時(shí)間安排,將方法報(bào)告的規(guī)定報(bào)告日期,撥款確定后4個(gè)月到期,推遲到本財(cái)政年度末。

小企業(yè)管理局主管人員表示，這使得參與機(jī)構(gòu)在遞交年度報(bào)告時(shí)更方便地提交方法報(bào)告。此外，小企業(yè)管理局官員說(shuō)，該機(jī)構(gòu)遞交給國(guó)會(huì)的年度報(bào)告使用的是SBIR/STTR項(xiàng)目的方法報(bào)告。然而，由于沒(méi)有按照法律規(guī)定在年初提交方法報(bào)告，小企業(yè)管理局沒(méi)有機(jī)會(huì)及時(shí)分析這些方法，并為機(jī)構(gòu)提供及時(shí)的反饋，以幫助機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確計(jì)算其支出要求。小企業(yè)管理局官員表示，他們已經(jīng)通過(guò)口頭和電子郵件向參與機(jī)構(gòu)提供了關(guān)于方法報(bào)告的反饋，但許多機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人表示，美國(guó)小企業(yè)管理局幾乎沒(méi)有提供反饋。如果不提供這方面的反饋意見(jiàn)，小企業(yè)管理局就放棄了幫助聯(lián)邦機(jī)構(gòu)正確計(jì)算其項(xiàng)目支出要求,并幫助確保其滿(mǎn)足《小企業(yè)法》強(qiáng)制性規(guī)定的機(jī)會(huì)。

更重要的是，大多數(shù)機(jī)構(gòu)沒(méi)有包括與小企業(yè)管理局的SBIR和STTR政策指令一致的信息，該指令規(guī)定了法案對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)的方法報(bào)告的要求。特別是，小企業(yè)管理局政策指令規(guī)定，方法報(bào)告必須包括從機(jī)構(gòu)外部預(yù)算計(jì)算中排除的每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的明細(xì)，并簡(jiǎn)要解釋為什么排除。

在審查過(guò)程中，美國(guó)政府責(zé)任署發(fā)現(xiàn)，兩個(gè)參與機(jī)構(gòu)——美國(guó)環(huán)保署和衛(wèi)生與公眾服務(wù)部——完全符合要求，因?yàn)樗麄冊(cè)谄浞椒▓?bào)告中包含了一個(gè)項(xiàng)目清單，該項(xiàng)目不包括在研發(fā)外部預(yù)算的計(jì)算中，并解釋了為什么這些項(xiàng)目在政府責(zé)任署審查的所有6個(gè)財(cái)政年度中都不包括在內(nèi)的原因。

在美國(guó)政府責(zé)任署的審查中，聯(lián)邦政府六個(gè)機(jī)構(gòu)即國(guó)安部、國(guó)防部、能源部、交通部、國(guó)家航空航天局和國(guó)家科學(xué)基金會(huì)，在6個(gè)財(cái)政年度中沒(méi)有完全滿(mǎn)足這些要求，因?yàn)樗麄兊姆椒▓?bào)告要么確定了一些被排除的項(xiàng)目，要么報(bào)告省略了對(duì)排除的解釋。因此，各機(jī)構(gòu)提交了不同的信息，包括其方法的不同詳細(xì)程度。例如，一些機(jī)構(gòu)提供了每個(gè)被排除在外的研發(fā)項(xiàng)目的明細(xì)，包括金額和法定權(quán)限，作為機(jī)構(gòu)預(yù)算計(jì)算的一部分，并簡(jiǎn)要說(shuō)明了為什么被排除在外，而其他機(jī)構(gòu)僅提供了簡(jiǎn)要說(shuō)明。小企業(yè)管理局的官員告知，大多數(shù)參與機(jī)構(gòu)的方法報(bào)告每年都沒(méi)有什么變化，所以小企業(yè)管理局沒(méi)有對(duì)他們的方法細(xì)節(jié)提出疑問(wèn)。

此外，對(duì)于機(jī)構(gòu)年度報(bào)告要求，小企業(yè)管理局提供了一個(gè)模板，要求機(jī)構(gòu)提供用于計(jì)算SBIR或STTR支出要求的外部研發(fā)預(yù)算基數(shù)，但不要求提供用于得出該預(yù)算基數(shù)的具體計(jì)算。不同于《小企業(yè)法》和《SBIR/STTR政策指令》對(duì)方法報(bào)告的要求，包括對(duì)計(jì)算外部研發(fā)預(yù)算方法的描述，機(jī)構(gòu)向小企業(yè)管理局提交的年度報(bào)告不需要實(shí)際計(jì)算信息，如確定排除。然而，由于年度報(bào)告顯示了上述方法的結(jié)果，因此在年度報(bào)告中納入此類(lèi)信息非常重要。由于沒(méi)有要求各機(jī)構(gòu)在其模板中包括用于得出預(yù)算基數(shù)的計(jì)算，小企業(yè)管理局一直從參與機(jī)構(gòu)那里得到不完整的信息，這限制了各機(jī)構(gòu)向國(guó)會(huì)報(bào)告的數(shù)據(jù)的有用性。

美國(guó)《小企業(yè)法》指示美國(guó)小企業(yè)管理局局長(zhǎng)至少每年應(yīng)當(dāng)向參議院的小企業(yè)和企業(yè)家委員會(huì)以及眾議院科學(xué)技術(shù)委員會(huì)和小企業(yè)委員會(huì)報(bào)告一次。美國(guó)小企業(yè)管理局并未按照《小企業(yè)法》的要求，例如，在2006財(cái)政年度的年度報(bào)告中，美國(guó)小企業(yè)管理局得出結(jié)論，所有參與機(jī)構(gòu)在計(jì)算其外部研發(fā)預(yù)算時(shí)都遵守了計(jì)劃要求，但沒(méi)有給出其結(jié)論的基礎(chǔ)。

如前所述，美國(guó)政府責(zé)任署的審查表明，一些參與機(jī)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)貙⒁恍┩獠宽?xiàng)目排除在他們的資金基礎(chǔ)計(jì)算之外，并且沒(méi)有始終如一地遵守美國(guó)小企業(yè)管理局在其政策指令中的指示，在計(jì)算SBIR或STTR計(jì)劃的研發(fā)機(jī)構(gòu)外部預(yù)算時(shí)逐項(xiàng)列出排除項(xiàng)目。

在小企業(yè)管理局的年度報(bào)告中，如果沒(méi)有更全面的分析和關(guān)于參與機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)確信息，美國(guó)國(guó)會(huì)就沒(méi)有關(guān)于機(jī)構(gòu)在多大程度上報(bào)告了法律要求的內(nèi)容，或者它們是否通過(guò)，例如，采取不適當(dāng)?shù)呐懦С霾蛔愕男畔ⅰ?/p>

此外，小企業(yè)管理局官員表示，他們推遲向國(guó)會(huì)提交2009、2010和2011財(cái)年的年度報(bào)告，以調(diào)和該機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的參與機(jī)構(gòu)提交給美國(guó)小企業(yè)管理局的年度報(bào)告中的支出數(shù)據(jù)與美國(guó)小企業(yè)管理局自動(dòng)系統(tǒng)中定期收集的數(shù)據(jù)之間的重大不一致，這些數(shù)據(jù)來(lái)自各機(jī)構(gòu)和該財(cái)年獲得SBIR合同授予和STTR合同授予的中選供應(yīng)商。

分析研發(fā)預(yù)算得出不同結(jié)果

將支出要求建立在機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算的基礎(chǔ)上可以增加支出和項(xiàng)目參與

根據(jù)各機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算而不是研發(fā)預(yù)算來(lái)改變計(jì)算SBIR和STTR支出需求的方法，將會(huì)增加各機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的支出需求，有些會(huì)比其他機(jī)構(gòu)多得多，這取決于對(duì)如何實(shí)施資金基礎(chǔ)變化的假設(shè)。

此外，這將增加需要參與這些項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)的數(shù)量。一些機(jī)構(gòu)報(bào)告說(shuō)，這種變化可能會(huì)對(duì)他們的研發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生影響，并可能會(huì)帶來(lái)挑戰(zhàn)。

將SBIR和STTR的預(yù)算基數(shù)改為研發(fā)總額將增加機(jī)構(gòu)支出需求。

如果現(xiàn)行法律下的SBIR和STTR支出要求適用于機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算，而不是機(jī)構(gòu)的研發(fā)預(yù)算，則每個(gè)機(jī)構(gòu)的支出要求將會(huì)增加，因?yàn)槠溲邪l(fā)預(yù)算是其研發(fā)總預(yù)算的一部分，因此比其小。2006至2011財(cái)年，SBIR和STTR的支出需求分別為研發(fā)外部預(yù)算的2.5%和0.3%。

下面的表三顯示了聯(lián)邦政府11個(gè)機(jī)構(gòu)在2011財(cái)年根據(jù)機(jī)構(gòu)的外部研發(fā)預(yù)算和這種替代方法在現(xiàn)行法律下對(duì)SBIR和STTR項(xiàng)目的支出要求的比較。

表三：2011財(cái)年小企業(yè)創(chuàng)新研究(SBIR)和小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓(STTR)計(jì)劃在現(xiàn)行法律下的支出要求對(duì)比，以及是否基于參與機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算。

資料來(lái)源:美國(guó)政府責(zé)任署對(duì)各機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)的分析。(1)各機(jī)構(gòu)向美國(guó)小企業(yè)管理局提交的年度報(bào)告中報(bào)告的研發(fā)預(yù)算。(2)從總統(tǒng)預(yù)算的分析角度來(lái)看，每個(gè)機(jī)構(gòu)的研發(fā)預(yù)算總權(quán)限來(lái)自研發(fā)總預(yù)算授權(quán)。“設(shè)施和設(shè)備”類(lèi)別不包括在本表所示的總數(shù)中。(3)根據(jù)現(xiàn)行法律，每個(gè)機(jī)構(gòu)在2011財(cái)年的SBIR支出要求是其外部研發(fā)預(yù)算的2.5%。(4)根據(jù)現(xiàn)行法律，每個(gè)機(jī)構(gòu)在2011財(cái)年的STTR支出需求是其研發(fā)預(yù)算的0.3%。(5)教育部、農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、交通部、環(huán)保署沒(méi)有參加STTR計(jì)劃。注:計(jì)算可能會(huì)受到四舍五入的影響。

如表三所示，一些機(jī)構(gòu)的支出需求將比其他機(jī)構(gòu)增加更多。這是由于各機(jī)構(gòu)的研發(fā)外部和內(nèi)部預(yù)算的相對(duì)比例不同。例子如下:2011財(cái)年，國(guó)家科學(xué)基金會(huì)幾乎將其全部研發(fā)預(yù)算用于研發(fā)境外項(xiàng)目，并根據(jù)要求在當(dāng)年的SBIR項(xiàng)目上花費(fèi)約1.24億美元。如果支出需求是基于研發(fā)的總預(yù)算而不是研發(fā)的外部預(yù)算，其支出需求將略有增加，達(dá)到1.27億美元，約增長(zhǎng)3%。對(duì)于國(guó)家科學(xué)基金會(huì)的STTR項(xiàng)目，2011財(cái)年的支出需求將增加約3%，與SBIR的增幅相同。

2011財(cái)年，商務(wù)部在研發(fā)總預(yù)算中用于境外研發(fā)的比例相對(duì)較小，約為25%，如果計(jì)算方法發(fā)生變化，2011財(cái)年，商務(wù)部在SBIR的支出需求將增加四倍以上，從約600萬(wàn)美元增加到2600萬(wàn)美元，增幅為333%。雖然商務(wù)部目前沒(méi)有參與STTR計(jì)劃，但如果計(jì)算方法發(fā)生變化，它將必須參與STTR計(jì)劃。它的支出需求應(yīng)該是300萬(wàn)美元，而不是零。要正確看待這些數(shù)字，如果將法律中的資金百分比應(yīng)用于研發(fā)總預(yù)算而不是外部預(yù)算，2011年國(guó)家科學(xué)基金會(huì)在SBIR的支出將增加到研發(fā)外部預(yù)算的2.6%，而商務(wù)部的支出將增加到研發(fā)外部預(yù)算的10.7%。

對(duì)于STTR項(xiàng)目，如果法律中的撥款百分比應(yīng)用于研發(fā)總預(yù)算而不是外部預(yù)算，國(guó)家科學(xué)基金會(huì)在STTR的支出將增加到研發(fā)外部預(yù)算的2.7%，而商務(wù)部的支出將從零增加。除了可用于STTR和SBIR支出需求的資金金額的變化，機(jī)構(gòu)表示，改變這些項(xiàng)目的預(yù)算計(jì)算基礎(chǔ)將影響機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，這取決于對(duì)資金基礎(chǔ)變化如何實(shí)施的假設(shè)。

例如，改變基數(shù)將增加SBIR和STTR的預(yù)算，并可能導(dǎo)致某些類(lèi)型的內(nèi)部研發(fā)的減少，相應(yīng)地減少這些計(jì)劃的全職同等人員編制。此外，一些機(jī)構(gòu)官員表示，由于接受補(bǔ)助金協(xié)議和合同的企業(yè)類(lèi)型發(fā)生了變化，該機(jī)構(gòu)的研發(fā)外部努力的內(nèi)容可能會(huì)發(fā)生變化。除了將現(xiàn)行法律下使用的相同百分比應(yīng)用于研發(fā)總預(yù)算之外，美國(guó)政府責(zé)任署還使用另外兩種將不同百分比應(yīng)用于研發(fā)總預(yù)算的備選方案來(lái)分析支出需求的潛在變化。在這些情況下，一些機(jī)構(gòu)的支出需求將會(huì)增加，而其他機(jī)構(gòu)的支出需求將會(huì)減少。

計(jì)算方法變更的相應(yīng)后果

改變計(jì)算方法將增加需要參與的機(jī)構(gòu)數(shù)量

改變研發(fā)總預(yù)算的計(jì)算方法還將增加要求參與SBIR和STTR計(jì)劃的機(jī)構(gòu)數(shù)量，假設(shè)參與這些計(jì)劃的相同美元閾值適用于研發(fā)總預(yù)算，而不僅僅是研發(fā)外部預(yù)算。例如，政府責(zé)任署對(duì)2011財(cái)年所有聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算的分析表明：對(duì)于SBIR，如果以研發(fā)總預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，則另外兩個(gè)機(jī)構(gòu)——美國(guó)退役軍人事務(wù)部和美國(guó)內(nèi)政部將被要求參與2011財(cái)年。這些機(jī)構(gòu)向美國(guó)小企業(yè)管理局報(bào)告的研發(fā)總預(yù)算超過(guò)1億美元，這是參與SBIR計(jì)劃的門(mén)檻。在2011財(cái)年，以研發(fā)總預(yù)算為基礎(chǔ)，將這兩個(gè)機(jī)構(gòu)加入?yún)⑴c的SBIR機(jī)構(gòu)，將使聯(lián)邦SBIR的總支出增加4800萬(wàn)加元。對(duì)于STTR，如果研發(fā)總預(yù)算是達(dá)到閾值的標(biāo)準(zhǔn)，則另外三個(gè)機(jī)構(gòu)——商務(wù)部、農(nóng)業(yè)部和退役軍人部——也需要參與2011財(cái)年的STTR計(jì)劃。這些機(jī)構(gòu)報(bào)告的研發(fā)總預(yù)算超過(guò)10億美元，這是參與STTR計(jì)劃的門(mén)檻。如果在2011財(cái)政年度將這三個(gè)機(jī)構(gòu)加入STTR，以研發(fā)總預(yù)算為基數(shù)，STTR的總支出將增加1300萬(wàn)美元。在美國(guó)政府責(zé)任署審查的其他財(cái)政年度，這些機(jī)構(gòu)可能沒(méi)有被要求參與STTR計(jì)劃，因?yàn)樗鼈兊难邪l(fā)總支出低于閾值要求。

下面的表四，顯示了這些機(jī)構(gòu)的研發(fā)預(yù)算，以及如果支出方法改為研發(fā)總預(yù)算，其2011財(cái)年的SBIR和STTR支出需求。

表四:如果將2011年基數(shù)修改為研發(fā)總預(yù)算授權(quán)，將參與小企業(yè)創(chuàng)新研究(SBIR)和小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓(STTR)計(jì)劃的其他機(jī)構(gòu)

每個(gè)機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算授權(quán)來(lái)自總統(tǒng)預(yù)算的分析視角。農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部目前參與了SBIR計(jì)劃。該機(jī)構(gòu)的總研發(fā)預(yù)算沒(méi)有達(dá)到該計(jì)劃的門(mén)檻。注:計(jì)算可能會(huì)受到四舍五入的影響。

無(wú)法確定SBIR和STTR項(xiàng)目成本

機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理成本目前無(wú)法確定，因?yàn)闄C(jī)構(gòu)沒(méi)有確定或跟蹤所有成本

參與機(jī)構(gòu)管理SBIR和STTR項(xiàng)目的成本無(wú)法確定，因?yàn)檫@些機(jī)構(gòu)既沒(méi)有收集信息，也沒(méi)有收集信息的系統(tǒng)。無(wú)論是項(xiàng)目的授權(quán)立法還是小企業(yè)管理局的政策指令均未指導(dǎo)機(jī)構(gòu)跟蹤和估計(jì)所有的行政成本，法律和小企業(yè)管理局的指令都沒(méi)有定義這些行政成本。

各機(jī)構(gòu)提供的估算表明，2011財(cái)年最大的行政成本用于薪資和開(kāi)支、合同處理、推廣計(jì)劃、技術(shù)援助計(jì)劃、支持合同和其他目的。隨著2013年計(jì)劃的實(shí)施，允許機(jī)構(gòu)在特定條件下使用高達(dá)3%的SBIR計(jì)劃資金用于特定的行政費(fèi)用，小企業(yè)管理局預(yù)計(jì)將要求試點(diǎn)計(jì)劃中的機(jī)構(gòu)跟蹤和報(bào)告3%的支出，而不是所有的行政費(fèi)用。

出于幾方面原因，各機(jī)構(gòu)未全面確定或跟蹤行政費(fèi)用

由于幾個(gè)原因，參與機(jī)構(gòu)沒(méi)有全面確定或跟蹤管理SBIR和STTR項(xiàng)目的成本。該機(jī)構(gòu)的官員說(shuō)，費(fèi)用無(wú)法確定，因?yàn)樵摍C(jī)構(gòu)沒(méi)有收集數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。這些項(xiàng)目的授權(quán)立法和小企業(yè)管理局的政策指令都沒(méi)有指導(dǎo)機(jī)構(gòu)跟蹤和估計(jì)行政成本，法律和小企業(yè)管理局的指令都沒(méi)有定義這些行政成本。

美國(guó)政府責(zé)任署發(fā)現(xiàn)，參與機(jī)構(gòu)用于管理SBIR和STTR項(xiàng)目的資金數(shù)量——以及資金的使用方式——目前無(wú)法估算，因?yàn)檫@些機(jī)構(gòu)尚未確定或跟蹤許多類(lèi)別的項(xiàng)目管理成本。該機(jī)構(gòu)官員表示，SBIR和STTR項(xiàng)目的行政成本沒(méi)有得到全面確認(rèn)或跟蹤的一個(gè)重要原因是，使用SBIR或STTR的預(yù)算來(lái)支付行政成本已被普遍禁止。《小企業(yè)法》通常禁止除國(guó)防部之外的機(jī)構(gòu)使用其SBIR或STTR預(yù)算來(lái)支付項(xiàng)目的管理費(fèi)用，包括工資費(fèi)用。如前所述，從2013財(cái)年開(kāi)始，根據(jù)試點(diǎn)計(jì)劃，部分SBIR計(jì)劃資金可用于管理費(fèi)用，如提供外展和技術(shù)援助、合同處理以及其他指定用途。

各機(jī)構(gòu)報(bào)告說(shuō)，這些計(jì)劃的行政費(fèi)用是從SBIR和STTR賬戶(hù)以外的預(yù)算賬戶(hù)中支付的。此外，機(jī)構(gòu)官員告知，SBIR和STTR項(xiàng)目跨越許多機(jī)構(gòu)項(xiàng)目和學(xué)科，支持項(xiàng)目的工作人員可能是全職或兼職的，這使得成本的確定和估計(jì)更加困難。例如，美國(guó)能源部?jī)H報(bào)告了SBIR和STTR項(xiàng)目辦的行政費(fèi)用，但指出這些項(xiàng)目涉及能源部整個(gè)70至100名額外人員的兼職工作，包括技術(shù)項(xiàng)目經(jīng)理、補(bǔ)助金協(xié)議專(zhuān)家和訂約官員，其費(fèi)用未估算。

同樣，美國(guó)衛(wèi)生與公眾服務(wù)部官員表示，要確定目前在SBIR或STTR項(xiàng)目上花費(fèi)了多少行政成本，將是一項(xiàng)異常復(fù)雜的計(jì)算，因?yàn)樾l(wèi)生與公眾服務(wù)部大量工作人員的一小部分時(shí)間用于這些項(xiàng)目。衛(wèi)生與公眾服務(wù)部所屬的國(guó)家衛(wèi)生研究院的官員，占了衛(wèi)生與公眾服務(wù)部SBIR和STTR 研發(fā)項(xiàng)目的大部分，說(shuō)這些項(xiàng)目有少量的全職工作人員；相反，國(guó)家衛(wèi)生研究院官員說(shuō)，大多數(shù)管理項(xiàng)目的工作人員這樣做是他們職責(zé)的附帶部分，并不需要跟蹤他們?cè)陧?xiàng)目上花費(fèi)的時(shí)間。

美國(guó)宇航局報(bào)告說(shuō)，其預(yù)算估計(jì)包括一個(gè)單獨(dú)的項(xiàng)目，用于SBIR和STTR項(xiàng)目管理，包括人事費(fèi)，差旅費(fèi)和采購(gòu)費(fèi)用。然而，美國(guó)宇航局官員指出，運(yùn)行這些項(xiàng)目的其他成本不包括在預(yù)算估計(jì)中，包括美國(guó)宇航局技術(shù)專(zhuān)家審查建議提交書(shū)的成本以及技術(shù)和合同代表與小企業(yè)互動(dòng)的成本。

美國(guó)宇航局官員確實(shí)提供了美國(guó)宇航局技術(shù)審查人員和訂約人員在一年中花費(fèi)的小時(shí)數(shù)和全職等效人員數(shù)的粗略估計(jì)，即25至38名全職等效人員。官員們指出，這一估計(jì)不包括其他相關(guān)人員所花費(fèi)的時(shí)間：任務(wù)主管代表、中心首席技術(shù)專(zhuān)家、訂約官員、支持供應(yīng)商或承包商、采購(gòu)支持和法律支持。他們還說(shuō)，他們沒(méi)有諸如支助合同等類(lèi)別的估計(jì)數(shù)。

SBIR和STTR的大部分估計(jì)行政費(fèi)用是薪金和支出、合同處理、外聯(lián)和技術(shù)援助、支助合同和其他類(lèi)別

為了回應(yīng)美國(guó)政府責(zé)任署對(duì)2011財(cái)年管理成本信息的要求，聯(lián)邦政府11家參與機(jī)構(gòu)中有9家向政府責(zé)任署提供了2011財(cái)年管理SBIR和STTR項(xiàng)目的部分成本估算。在這9個(gè)機(jī)構(gòu)估算的行政成本中，最大的金額是薪資和開(kāi)支、合同處理成本、推廣計(jì)劃、技術(shù)援助計(jì)劃和支持合同，以及“其他”類(lèi)別。此處的“其他”類(lèi)別用于收集不屬于現(xiàn)有類(lèi)別的費(fèi)用或未分類(lèi)的費(fèi)用。在某些情況下，一些機(jī)構(gòu)的官員確定在這些類(lèi)別或其他幾個(gè)類(lèi)別中有費(fèi)用，但沒(méi)有提供估計(jì)數(shù)額。

2011年，管理費(fèi)用估計(jì)最多的機(jī)構(gòu)是美國(guó)國(guó)防部，它提供了10個(gè)費(fèi)用類(lèi)別的估計(jì)數(shù)。要求國(guó)防部及其下屬單位估算的10類(lèi)費(fèi)用是: 薪金和成本、差旅費(fèi)、合同處理費(fèi)用、人員和申請(qǐng)審查援助、推廣和技術(shù)援助、商業(yè)化和推廣活動(dòng)、監(jiān)督和國(guó)會(huì)報(bào)告、監(jiān)督和質(zhì)量控制措施、支持合同和其他。

在11個(gè)參與機(jī)構(gòu)中，商務(wù)部和衛(wèi)生與公眾服務(wù)部沒(méi)有提供估計(jì)的行政費(fèi)用，也沒(méi)有確定任何類(lèi)別的行政費(fèi)用。在回應(yīng)美國(guó)政府責(zé)任署關(guān)于2011財(cái)年的數(shù)據(jù)請(qǐng)求和問(wèn)題時(shí)，聯(lián)邦政府9家機(jī)構(gòu)提供了一些估算值，確定了未估算的成本，或者在政府責(zé)任署請(qǐng)求數(shù)據(jù)的許多成本類(lèi)別中沒(méi)有做出回應(yīng)。

參與管理費(fèi)用試點(diǎn)計(jì)劃將要求機(jī)構(gòu)跟蹤某些費(fèi)用，但不是所有費(fèi)用

如前所述，《2012財(cái)年國(guó)防授權(quán)法》創(chuàng)建了一個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目，從2013財(cái)年開(kāi)始，該項(xiàng)目將允許高達(dá)3%的SBIR項(xiàng)目資金用于管理成本、提供外聯(lián)和技術(shù)援助、合同處理以及其他特定目的。在小企業(yè)管理局制定的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)生效日期之前，機(jī)構(gòu)不得將資金用于指定目的，以衡量將資金用于這些目的的任何益處，小企業(yè)管理局于2012年7月30日首次向參與機(jī)構(gòu)提供了該績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。試點(diǎn)計(jì)劃條款沒(méi)有提供STTR計(jì)劃資金。否則，一般不允許機(jī)構(gòu)將SBIR或STTR項(xiàng)目資金用于管理費(fèi)用。根據(jù)小企業(yè)管理局的政策指令，該試點(diǎn)項(xiàng)目下的資金不會(huì)也不得取代當(dāng)前機(jī)構(gòu)支持SBIR活動(dòng)的行政資金。相反，該試點(diǎn)計(jì)劃下的資金旨在支持其他計(jì)劃。小企業(yè)管理局發(fā)布了試點(diǎn)計(jì)劃指南，作為其2012年8月修訂的政策指令的一部分，并要求各機(jī)構(gòu)在開(kāi)始試點(diǎn)之前，向小企業(yè)管理局提交年度工作計(jì)劃，以獲得支出優(yōu)先級(jí)、金額、里程碑、預(yù)期結(jié)果和績(jī)效措施的批準(zhǔn)。

根據(jù)《2011年SBIR/STTR重新授權(quán)法》建立了試點(diǎn)計(jì)劃，小企業(yè)管理局將在法律頒布后180天內(nèi)發(fā)布實(shí)施試點(diǎn)計(jì)劃的規(guī)則，包含政策指令于2012年8月6日在《聯(lián)邦公報(bào)》上發(fā)布，在建立試點(diǎn)計(jì)劃的法律頒布219天后。小企業(yè)管理局的政策指令還要求各機(jī)構(gòu)在年度報(bào)告中向他們報(bào)告根據(jù)試點(diǎn)項(xiàng)目授權(quán)允許用于行政費(fèi)用的資金的使用情況。然而，各機(jī)構(gòu)不會(huì)確定或跟蹤他們所有的行政成本，因此小企業(yè)管理局將無(wú)法向國(guó)會(huì)報(bào)告總的行政成本。在參與SBIR計(jì)劃的11個(gè)機(jī)構(gòu)中，有10個(gè)已經(jīng)向小企業(yè)管理局提交了試點(diǎn)計(jì)劃。小企業(yè)管理局官員告知，截至2013年8月，所有10個(gè)機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)計(jì)劃都已獲準(zhǔn)在本財(cái)年實(shí)施。

結(jié)論

為了幫助小企業(yè)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新技術(shù)并使其商業(yè)化，聯(lián)邦機(jī)構(gòu)根據(jù)SBIR和STTR計(jì)劃向這些企業(yè)提供了數(shù)十億美元的資金，由小企業(yè)管理局負(fù)責(zé)監(jiān)管。在監(jiān)督這些項(xiàng)目的過(guò)程中，小企業(yè)管理局發(fā)布了政策指令，為各機(jī)構(gòu)實(shí)施這些項(xiàng)目提供指導(dǎo)。法律要求參與這些項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)將其研發(fā)外部預(yù)算的最低特定部分用于這些合同授予，并向小企業(yè)管理局報(bào)告與其支出相關(guān)的某些信息。反過(guò)來(lái)，小企業(yè)管理局將審查這些信息，并每年向國(guó)會(huì)報(bào)告。然而，參與機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目支出要求的遵守情況還不清楚，因?yàn)橐恍C(jī)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)赜?jì)算了他們的支出要求，并且——在沒(méi)有小企業(yè)管理局具體指導(dǎo)的情況下，當(dāng)他們的補(bǔ)助款項(xiàng)被延遲時(shí)——機(jī)構(gòu)使用不同的方法來(lái)計(jì)算這些要求。沒(méi)有小企業(yè)管理局的指導(dǎo)，各機(jī)構(gòu)可能會(huì)繼續(xù)以不同的方式計(jì)算支出需求，這將繼續(xù)引起人們對(duì)其合規(guī)性的質(zhì)疑。

此外，大多數(shù)機(jī)構(gòu)向小企業(yè)管理局提交的關(guān)于其計(jì)算支出要求的方法的報(bào)告并未包含關(guān)鍵細(xì)節(jié)，例如，根據(jù)法律和小企業(yè)管理局政策指令的要求，從計(jì)算支出要求的基礎(chǔ)中排除的任何研發(fā)項(xiàng)目的識(shí)別以及對(duì)其被排除的原因的簡(jiǎn)要解釋。各機(jī)構(gòu)在這些報(bào)告中也提交了不同的信息，因?yàn)樾∑髽I(yè)管理局的政策指令沒(méi)有規(guī)定報(bào)告的格式。如果沒(méi)有方法報(bào)告格式的指導(dǎo)，參與機(jī)構(gòu)可能會(huì)繼續(xù)向小企業(yè)管理局提供關(guān)于其方法和支出要求的廣泛、不完整或不一致的信息。

另外，沒(méi)有來(lái)自機(jī)構(gòu)的更完整和一致的信息，小企業(yè)管理局很難全面分析方法和機(jī)構(gòu)是否準(zhǔn)確計(jì)算他們的支出要求。此外，根據(jù)機(jī)構(gòu)官員的說(shuō)法，小企業(yè)管理局對(duì)機(jī)構(gòu)的方法報(bào)告很少提供及時(shí)的反饋。如果不提供這樣的反饋，美國(guó)小企業(yè)管理局就放棄了幫助機(jī)構(gòu)正確計(jì)算其項(xiàng)目支出要求并幫助確保其滿(mǎn)足強(qiáng)制性要求的機(jī)會(huì)。

此外，對(duì)于參與機(jī)構(gòu)的年度報(bào)告要求，小企業(yè)管理局提供了一個(gè)模板，要求各機(jī)構(gòu)用于計(jì)算項(xiàng)目支出要求的外部研發(fā)預(yù)算基數(shù)，但該模板不要求各機(jī)構(gòu)用于得出這些要求的具體計(jì)算。由于沒(méi)有要求這樣的計(jì)算，小企業(yè)管理局從參與機(jī)構(gòu)那里收到了不一致和不完整的信息，這限制了它向國(guó)會(huì)報(bào)告數(shù)據(jù)的有用性。小企業(yè)管理局同樣不要求各機(jī)構(gòu)在其年度報(bào)告中包括有助于更好監(jiān)督的信息，包括(1)各機(jī)構(gòu)是否滿(mǎn)足法定支出要求，(2)任何不符合這些要求的原因，以及(3)各機(jī)構(gòu)在未來(lái)幾年滿(mǎn)足任何不符合要求的計(jì)劃。最后，美國(guó)小企業(yè)管理局提交給國(guó)會(huì)的年度報(bào)告已經(jīng)延遲了好幾年，或者幾乎未包含對(duì)各機(jī)構(gòu)提交的方法報(bào)告的分析，這些報(bào)告描述了他們是如何計(jì)算支出需求的。如果沒(méi)有小企業(yè)管理局更嚴(yán)格的監(jiān)督以及小企業(yè)管理局和參與機(jī)構(gòu)更及時(shí)、更詳細(xì)的報(bào)告，小企業(yè)管理局將很難確保這些項(xiàng)目的預(yù)期利益得到實(shí)現(xiàn)，國(guó)會(huì)也很難收到監(jiān)督這些項(xiàng)目的關(guān)鍵信息。

 建議與反饋

建議一：

為了確保參與機(jī)構(gòu)和SBA遵守SBIR和STTR計(jì)劃的支出和報(bào)告要求，小企業(yè)管理局主管人員應(yīng)提供額外的指導(dǎo)，說(shuō)明當(dāng)在財(cái)政年度晚些時(shí)候收到機(jī)構(gòu)撥款時(shí)，機(jī)構(gòu)應(yīng)如何計(jì)算支出需求，格式機(jī)構(gòu)應(yīng)將其納入其方法報(bào)告。

反饋一：

據(jù)小企業(yè)管理局主管官員稱(chēng)，撥款的時(shí)間并不影響各機(jī)構(gòu)應(yīng)如何計(jì)算其支出需求。政府責(zé)任署認(rèn)為，關(guān)于計(jì)算支出需求的現(xiàn)有指令涉及本建議的第一部分。關(guān)于機(jī)構(gòu)用于其方法報(bào)告的格式，根據(jù)政府責(zé)任署的建議，小企業(yè)管理局更新了其年度報(bào)告模板，該模板要求各機(jī)構(gòu)在其方法報(bào)告中提供某些信息，作為其年度報(bào)告的一部分。

修訂后的模板用于機(jī)構(gòu)在2014年6月向小企業(yè)管理局報(bào)告的2013財(cái)年數(shù)據(jù)，并要求提供2014財(cái)年的類(lèi)似信息。此外，2017年8月，小企業(yè)管理局的創(chuàng)新投資司向SBIR和STTR項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)送了關(guān)于信息的最新政策指令，以包含在方法報(bào)告中。

建議二：

為了確保參與機(jī)構(gòu)和小企業(yè)管理局遵守SBIR和STTR計(jì)劃的支出和報(bào)告要求，小企業(yè)管理局主管人員應(yīng)在提交其方法報(bào)告后，及時(shí)向每個(gè)機(jī)構(gòu)提供年度反饋，說(shuō)明其用作SBIR和STTR支出要求基礎(chǔ)的機(jī)構(gòu)外部研發(fā)預(yù)算計(jì)算方法是否符合計(jì)劃要求，包括計(jì)算基礎(chǔ)中所有排除項(xiàng)的明細(xì)和解釋。 

反饋二：

2017年5月，小企業(yè)管理局主管人員向參與機(jī)構(gòu)提供了關(guān)于其2016財(cái)政年度機(jī)構(gòu)方法報(bào)告的反饋文件，包括澄清排除條款的請(qǐng)求。

建議三：

為了確保參與機(jī)構(gòu)和小企業(yè)管理局遵守SBIR和STTR計(jì)劃的支出和報(bào)告要求，小企業(yè)管理局職能部門(mén)應(yīng)指示參與機(jī)構(gòu)在其年度報(bào)告中包括機(jī)構(gòu)外部研發(fā)的最終預(yù)算的計(jì)算，作為其SBIR和STTR支出要求的基礎(chǔ)，如果他們不符合支出要求，為什么不滿(mǎn)足的原因以及他們計(jì)劃在未來(lái)滿(mǎn)足支出要求。

反饋三：

小企業(yè)管理局更新了其模板，各機(jī)構(gòu)每年用于報(bào)告2013財(cái)年數(shù)據(jù)的項(xiàng)目信息，該模板于2014年6月提交。更新的模板包括一個(gè)地方，供各機(jī)構(gòu)包括其計(jì)算機(jī)構(gòu)外部研發(fā)預(yù)算的方法。

此外，小企業(yè)管理局更新了各機(jī)構(gòu)2015財(cái)政年度數(shù)據(jù)的年度報(bào)告模板，要求不符合支出要求的機(jī)構(gòu)提供信息，說(shuō)明該機(jī)構(gòu)為滿(mǎn)足或超過(guò)下一個(gè)財(cái)政年度支出要求的原因和措施。

建議四：

為了確保參與機(jī)構(gòu)和小企業(yè)管理局遵守SBIR和STTR計(jì)劃的支出和報(bào)告要求，小企業(yè)管理局主管人員應(yīng)及時(shí)向國(guó)會(huì)提供年度報(bào)告，其中包括對(duì)每個(gè)機(jī)構(gòu)用于計(jì)算SBIR和STTR支出要求的方法的全面分析，為小企業(yè)管理局關(guān)于這些計(jì)算是否符合計(jì)劃要求的結(jié)論提供明確的依據(jù)。   

反饋四：

關(guān)于及時(shí)編寫(xiě)年度報(bào)告，2018年8月，小企業(yè)管理局制定了分別在2018年底和2019年初發(fā)布2016財(cái)年和2017財(cái)年報(bào)告的計(jì)劃安排時(shí)間。

此外，小企業(yè)管理局制定了每年10月底發(fā)布年度報(bào)告的時(shí)間表。該時(shí)間表取決于各機(jī)構(gòu)及時(shí)向小企業(yè)管理局提供數(shù)據(jù)。

關(guān)于在其年度報(bào)告中納入全面分析，從2014財(cái)政年度報(bào)告開(kāi)始，小企業(yè)管理局在提交給國(guó)會(huì)的年度報(bào)告中納入了有關(guān)各機(jī)構(gòu)用于計(jì)算其支出需求的方法的額外信息。

2018年4月，小企業(yè)管理局開(kāi)始要求提供更多信息來(lái)自預(yù)計(jì)將進(jìn)一步加強(qiáng)其分析的機(jī)構(gòu)。

（未完待續(xù)，敬請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注）

本文作者：谷遼海，北京市遼海律師事務(wù)所主任、執(zhí)業(yè)律師，先后擔(dān)任中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心顧問(wèn)、中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)、中國(guó)人民銀行采購(gòu)中心等單位的首席法律顧問(wèn)，出版《法治下的政府采購(gòu)》《中國(guó)政府采購(gòu)案例評(píng)析》等多部著作，公開(kāi)發(fā)表法學(xué)作品約有500多篇。另外，為了方便廣大讀者，考慮到閱讀效果，我將公眾號(hào)上的系列文章的注釋和索引以及原文出處的網(wǎng)址等插入內(nèi)容均給隱去了。如果專(zhuān)業(yè)人士或研究學(xué)者需要進(jìn)一步了解本文提及內(nèi)容的背景知識(shí)或者希望閱讀外文稿件，請(qǐng)屆時(shí)閱讀我的系列新著或者直接與本文作者的郵箱68429911@qq.com取得聯(lián)系。