經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 張斌 光啟技術(shù)（002625.SZ）9月9日公告稱，公司于9月7 日收到中國證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《警示函》。

根據(jù)《警示函》，浙江證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，2018年1月至2020年5月，光啟技術(shù)存在以定期存單形式為控股股東關(guān)聯(lián)方深圳光啟創(chuàng)新技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光啟創(chuàng)新”）、深圳光啟合眾科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光啟合眾”）提供擔(dān)保的情況，總計(jì)12.15億元。上述擔(dān)保未履行審批程序，且未按相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

值得注意的是，光啟技術(shù)2019年年報(bào)、2020年中報(bào)均顯示，公司不存在違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保的情形。光啟技術(shù)也在回復(fù)交易所下發(fā)的2019年年報(bào)問詢中表示，不存在為控股股東及其關(guān)聯(lián)方融資提供擔(dān)保的情形。

12億元擔(dān)保浮出水面

光啟技術(shù)最新的公告顯示，截至9月3日，公司控股股東西藏達(dá)孜映邦實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“達(dá)孜映邦”）及其一致行動(dòng)人深圳光啟空間技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光啟空間技術(shù)”）持有上市公司的股份比例分別為42.75%和3.32%。公司實(shí)際控制人為劉若鵬。

啟信寶信息顯示，劉若鵬直接持有光啟合眾35.09%的股權(quán)，光啟技術(shù)董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)張洋洋、非獨(dú)立董事季春霞、非獨(dú)立董事孿琳、總經(jīng)理趙治亞分別持有光啟合眾17.54%、15.79%、15.79%和15.79%的股權(quán)。

而光啟合眾直接持有光啟創(chuàng)新40%的股權(quán)， 劉若鵬、張洋洋等一眾光啟技術(shù)高管通過深圳大鵬光啟科技有限公司間接控制光啟創(chuàng)新60%股權(quán)。

浙江證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，2018年1月至2020年5月，光啟技術(shù)向控股股東關(guān)聯(lián)方光啟創(chuàng)新、光啟合眾違規(guī)提供擔(dān)保，總計(jì)12.15億元。

光啟技術(shù)在公告中表示，上述擔(dān)保已于2020年5月解除，未對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生實(shí)際影響。

曾否認(rèn)違規(guī)擔(dān)保

光啟技術(shù)于6月12日披露的2019年年報(bào)顯示，公司控股股東及其一致行動(dòng)人質(zhì)押股份占其所持公司股份超過9成；截至9月3日，光啟技術(shù)控股股東達(dá)孜映邦及其一致行動(dòng)人光啟空間技術(shù)質(zhì)押比例達(dá)95.02%。

光啟技術(shù)于今年6月19日收到深交所下發(fā)的2019年年報(bào)問詢函，深交所對(duì)光啟技術(shù)連發(fā)11問，其中，對(duì)該公司控股股東及其一致行動(dòng)人是否資金緊張，是否存在為控股股東及其關(guān)聯(lián)方融資提供擔(dān)保等高度關(guān)注。

光啟技術(shù)隨后回復(fù)交易所稱，不存在為控股股東及其關(guān)聯(lián)方融資提供擔(dān)保或與控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金共管情形。控股股東及其一致行動(dòng)人不存在占用公司資金的情況。

光啟技術(shù)的年審機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過一番核查后，也“未發(fā)現(xiàn)公司存在與關(guān)聯(lián)方資金共管、控股股東占用公司資金及向控股股東提供擔(dān)保、抵押等情形。”

對(duì)此，經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者以個(gè)人投資者身份致電了光啟技術(shù)，其證券事務(wù)部相關(guān)工作人員表示，之前對(duì)公司向控股股東及關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保一事并不知情。公司定期披露的財(cái)報(bào)及相關(guān)公告均需董秘張洋洋過目，董秘是否知曉違規(guī)擔(dān)保一事，該工作人員表示也不知情。

是否存違規(guī)占用資金情形？

2019年以來，控股股東違規(guī)占用上市公司的資金的案例與日驟增，背后的套路也多種多樣。證監(jiān)會(huì)2019年12月末發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第9號(hào)——上市公司控股股東資金占用及其審計(jì) 》，對(duì)上市公司控股股東資金占用形式進(jìn)行了總結(jié)歸納。主要分為余額模式和發(fā)生模式。

其中，余額模式是指上市公司虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表中貨幣資金余額以隱瞞控股股東及其關(guān)聯(lián)方的資金占用，或不披露貨幣資金受限情況以隱瞞違規(guī)擔(dān)保，進(jìn)而直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)貨幣資金項(xiàng)目真實(shí)性和流動(dòng)性的判斷。

其中，第4個(gè)余額模式為：未履行規(guī)定的審批程序，以定期存款等貨幣資金或理財(cái)產(chǎn)品等金融資產(chǎn)為控股股東的融資行為（如借款、開立銀行承兌匯票等）提供質(zhì)押擔(dān)保，且未披露貨幣資金或相關(guān)金融資產(chǎn)的受限情況。

圖片來源：證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

光啟技術(shù)2019年年報(bào)顯示，公司貨幣資金期末余額49.9億元，其中募集資金專戶期末余額33.39億元。用于現(xiàn)金管理的募集資金期末余額20.85億元，主要是尚未到期的通知存款、定期存款、結(jié)構(gòu)性存款等。

從光啟技術(shù)違規(guī)擔(dān)保的情形來看，其以定期定期存款的形式為控股股東的融資行為提供質(zhì)押擔(dān)保。但其在回復(fù)交易所下發(fā)的2019年年報(bào)問詢函中表示，“本公司除已披露的25.20億元貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)存在權(quán)利受限情況外，不存在其他貨幣資金或理財(cái)產(chǎn)品權(quán)利受限情況”。

此次浙江證監(jiān)局向光啟技術(shù)及公司相關(guān)高管下發(fā)的警示函中，并未指出光啟技術(shù)控股股東存在違規(guī)占用上市公司資金的情形。

二級(jí)市場(chǎng)表現(xiàn)方面，截至今日收盤，光啟技術(shù)跌幅為4.41%，報(bào)18.63元/股，總市值為401.40億。